Esta ficha no es para quien invierte sus ahorros, sino para quien genera ingresos por su cuenta — freelance, pequeño negocio, un proyecto que empieza a facturar. La estructura legal que elijas cambia cuánto pagas, qué arriesgas y cuánto papeleo asumes. No hay una opción "mejor": hay una que encaja con tu situación actual, y un momento en que puede dejar de encajar.
This guide isn't for someone investing their savings — it's for someone earning income on their own: freelancers, small businesses, a project that's starting to bill clients. The legal structure you choose changes how much you pay, what you risk and how much paperwork you take on. There's no "best" option — there's one that fits your current situation, and a point where it might stop fitting.
Las tres figuras, en una frase cada una
The three options, in one sentence each
| Figura | Structure | En una frase | In one sentence |
|---|---|---|---|
| Autónomo | Freelancer / sole trader | Tú y tu actividad económica sois, a efectos legales, la misma persona. | You and your business activity are, legally, the same person. |
| SL | Una entidad separada de ti, con su propio patrimonio y su propia tributación. | A separate legal entity from you, with its own assets and its own taxation. | |
| Comunidad de Bienes (CB) | Partnership (CB) | Varias personas comparten una actividad sin crear una sociedad — cada una tributa por su parte. | Several people share an activity without forming a company — each one is taxed on their share. |
Autónomo: la puerta de entrada más simple
Freelancer: the simplest way in
Darte de alta como autónomo es rápido y barato — no exige capital ni notaría. A cambio, dos cosas que hay que entender bien antes de empezar:
Registering as a freelancer is quick and cheap — it requires no capital and no notary. In exchange, two things worth understanding before you start:
Cuánto se paga de cuota de autónomos en 2026
How much the freelancer social security contribution costs in 2026
Desde la reforma que ligó la cuota a los ingresos reales, se cotiza por tramos según el rendimiento neto mensual, eligiendo una base entre el mínimo y el máximo de cada tramo (tipo de cotización del 31,5 % sobre la base elegida):
Since the reform that tied the contribution to real income, you pay by bracket according to monthly net earnings, choosing a base between the minimum and maximum of each bracket (a 31.5% contribution rate applied to the chosen base):
| Rendimiento neto mensual | Monthly net earnings | Cuota mínima | Minimum fee | Cuota máxima | Maximum fee |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasta 670 € | Up to €670 | 205 € | 226 € | ||
| 670 – 900 € | €670 – 900 | 226 € | 283 € | ||
| 900 – 1.166,70 € | €900 – 1,166.70 | 267 € | 367 € | ||
| 1.166,70 – 1.300 € | €1,166.70 – 1,300 | 299 € | 409 € | ||
| 1.300 – 1.700 € | €1,300 – 1,700 | 302 € | 535 € | ||
| 1.700 – 2.030 € | €1,700 – 2,030 | 360 € | 639 € | ||
| 2.030 – 2.760 € | €2,030 – 2,760 | 401 € | 869 € | ||
| 2.760 – 3.620 € | €2,760 – 3,620 | 452 € | 1.140 € | ||
| 3.620 – 6.000 € | €3,620 – 6,000 | 504 € | 1.606 € | ||
| 6.000 € o más | €6,000 or more | 607 € | 1.606 € |
Tabla simplificada de referencia — hay más tramos intermedios y la cuota exacta depende de la base que elijas dentro de cada uno. Verifica siempre la tabla oficial vigente al hacer el alta, porque se actualiza cada año.
Simplified reference table — there are more intermediate brackets and the exact fee depends on the base you choose within each one. Always check the current official table when registering, since it's updated every year.
Sociedad Limitada: patrimonio separado, a cambio de más estructura
Limited company: separate assets, in exchange for more structure
La SL es una entidad jurídica distinta de sus socios: en principio, las deudas del negocio se quedan en el negocio, no en tu patrimonio personal (salvo avales personales que hayas firmado, o responsabilidad por mala gestión). A cambio, tributa por su cuenta y exige más obligaciones formales.
An SL is a legal entity distinct from its owners: in principle, the business's debts stay within the business, not your personal assets (except for personal guarantees you've signed, or liability for mismanagement). In exchange, it's taxed separately and requires more formal obligations.
| Tipo de Impuesto de Sociedades | Corporate tax type | Tipo aplicable | Applicable rate | Cuándo aplica | When it applies |
|---|---|---|---|---|---|
| General | General | 25 % | Facturación superior a 10 millones € | Revenue over €10 million | |
| Micropyme | Micro-business | 19 % (primeros 50.000 €) / 21 % (resto) | Facturación inferior a 1 millón € | Revenue under €1 million | |
| Pyme (ERD) | Small business (ERD) | 23 % | Facturación entre 1 y 10 millones € | Revenue between €1-10 million | |
| Nueva creación | Newly formed | 15 %, primeros 2 ejercicios con base positiva | Constituida desde el 1-1-2024, actividad real, mínimo 1 trabajador a jornada completa | Formed since Jan 1, 2024, real activity, at least 1 full-time employee | |
| Startup certificada (ENISA) | Certified startup (ENISA) | 15 %, durante 4 años (ampliable a 7) | Certificación oficial de modelo innovador, sin repartir dividendos en el periodo | Official innovative-business certification, no dividends paid during the period |
Los costes de la SL que no aparecen en la calculadora de impuestos
The costs of an SL that don't show up in the tax calculator
| Coste | Cost | Orden de magnitud | Rough amount |
|---|---|---|---|
| Constitución (notaría + Registro Mercantil) | Incorporation (notary + Commercial Registry) | 300-500 € (más si se usan trámites express con gestoría) | €300-500 (more if using an express filing service) |
| Gestoría y contabilidad mercantil obligatoria | Mandatory accounting and bookkeeping firm | En torno a varios miles de euros al año — significativamente más que la de un autónomo | Roughly a few thousand euros a year — significantly more than a freelancer's |
| Cuota de autónomo societario | Company-director contribution | Cuota fija, no ligada a tramos de ingresos reales como la del autónomo persona física | Fixed contribution, not tied to real income brackets like an individual freelancer's |
| Cuentas anuales y depósito registral | Annual accounts and registry filing | Obligación recurrente, con sanciones si se incumple el plazo | Recurring obligation, with penalties for missing the deadline |
Comunidad de Bienes: compartir actividad sin crear una sociedad
Partnership (CB): sharing an activity without forming a company
Cuando dos o más personas van a desarrollar una actividad económica juntas, sin necesidad de la estructura de una sociedad mercantil, la Comunidad de Bienes es la vía más simple. No tiene personalidad jurídica propia separada de sus comuneros: cada uno tributa en su propio IRPF por la parte de beneficio que le corresponde ("atribución de rentas"), y todos responden de forma solidaria e ilimitada de las deudas — lo mismo que un autónomo, pero repartido entre varios.
When two or more people are going to run a business together without needing the structure of a formal company, a partnership (Comunidad de Bienes) is the simplest route. It has no legal personality separate from its members: each one is taxed on their own personal income tax for their share of the profit ("income attribution"), and everyone is jointly and unlimitedly liable for debts — the same as a freelancer, but shared among several people.
Comparativa rápida
Quick comparison
| Autónomo | Freelancer | SL | Comunidad de Bienes | Partnership | |
|---|---|---|---|---|---|
| ResponsabilidadLiability | Ilimitada (con matiz de vivienda habitual) | Unlimited (with the primary-residence caveat) | Limitada al capital socialLimited to share capital | Ilimitada y solidaria entre comuneros | Unlimited and joint among partners |
| TributaciónTaxation | IRPF progresivo (19-47 %) | Progressive income tax (19-47%) | Impuesto de Sociedades (15-25 %)Corporate tax (15-25%) | IRPF de cada comunero por su parte | Each partner's personal income tax on their share |
| Coste de altaSetup cost | Bajo, sin capital mínimo | Low, no minimum capital | Notaría y Registro MercantilNotary and Commercial Registry | Bajo, contrato entre comuneros | Low, agreement between partners |
| Encaja mejor con…Best fit for… | Empezar solo, actividad de importe moderado | Starting out alone, moderate income | Beneficios altos y estables, quieres reinvertirHigh, stable profits, you want to reinvest | Varios socios, proyecto pequeño | Several partners, small project |
Responsabilidad: ilimitada (con el matiz de la vivienda habitual) para autónomos, e ilimitada y solidaria entre comuneros en la Comunidad de Bienes; limitada al capital social en la SL. Tributación: IRPF progresivo (19-47 %) para autónomos y comuneros; Impuesto de Sociedades (15-25 %) para la SL. Coste de alta: bajo para autónomos y comunidades de bienes; notaría y Registro Mercantil para la SL. Encaja mejor con: empezar solo con ingresos moderados (autónomo); beneficios altos y estables que quieres reinvertir (SL); varios socios, proyecto pequeño (Comunidad de Bienes).
Liability: unlimited (with the primary-residence caveat) for freelancers and unlimited/joint for partnerships; limited to share capital for an SL. Taxation: personal income tax (19-47%) for freelancers and partnership members; corporate tax (15-25%) for an SL. Setup cost: low for freelancers and partnerships; notary and Commercial Registry for an SL. Best fit: starting out alone with moderate income (freelancer); high, stable profits you want to reinvest (SL); several partners, small project (CB).
Cuándo compensa dar el salto de autónomo a SL
When switching from freelancer to SL pays off
No existe la estructura "correcta" en abstracto: el autónomo es el punto de partida razonable para casi todo el mundo, la SL empieza a compensar cuando el beneficio es alto y estable y puedes dejar parte dentro de la empresa, y la Comunidad de Bienes resuelve el caso concreto de varios socios que quieren algo simple — decide con una cifra real de beneficio esperado delante, no con la sensación de que "una empresa suena más serio". Esta ficha da un criterio general y no sustituye el análisis de una gestoría o asesor fiscal sobre tu caso concreto, sobre todo en el momento de decidir si cambiar de figura.
There's no "correct" structure in the abstract: freelancing is the reasonable starting point for almost everyone, an SL starts paying off when profit is high and stable and you can leave part of it inside the company, and a partnership solves the specific case of several partners who want something simple — decide with a real expected-profit figure in front of you, not the feeling that "a company sounds more serious". This guide gives a general criterion and doesn't replace the analysis of an accounting firm or tax advisor on your specific case, especially when deciding whether to switch structures.